Hlavní obsah
Kurz: Finance a kapitálové trhy > Kapitola 4
Lekce 2: Tři základní finanční výkazyPříklad: rostoucí závazky
Úvod do závazků Tvůrce: Sal Khan.
Chceš se zapojit do diskuze?
Zatím žádné příspěvky.
Transkript
V minulé sérii příkladů jsme se dostali
do měsíce 2 se 100 dolary hotovosti a způsob jakým jsme příklad nastavili,
jsme utratili 200 dolarů v měsíci 2. A co jsme doposud říkali, "Dostává nás to k hotovostní bilanci
mínus 100 dolarů na konci měsíce 2." Je to trochu nerealistické, nechal jsem
to jednoduché a umožnil nám mít jen pro zjednodušení zápornou
hotovostní bilanci, ale obvykle zápornou
hotovostní bilanci neuvidíte. Fakt, že máte negativní hotovostní bilanci
a je vám povoleno fungovat v podstatě znamená,
že vám někdo půjčuje peníze. Abychom udělali tenhle příklad
trochu reálnější, představme si situaci,
kdy v měsíci 2 máte jen 100 dolarů. Osoba, které dodáváte,
pro kterou nakupujete dodávku v hodnotě 200 dolarů, vám nezaplatí do příštího měsíce,
takže řeknete lidem, od kterých potřebujete věci nakoupit. "Podívejte, mám jen 100 dolarů,
mám tohohle zákazníka, dodávám mu každý měsíc. Mohu vám za to zaplatit 100 dolarů tento měsíc
a potom vám zaplatím třeba dalších 100 dolarů příští měsíc?" A řekněme, že s tím souhlasí.
V měsíci 2 na základě hotovosti místo, abyste utratili 200 dolarů,
jste ve skutečnosti utratili 100 dolarů. A potom v měsíci 3
jste také utratili 100 dolarů. Tohle změní vaše čísla hotovostního účetnictví,
nyní to bude mínus 100 dolarů a tohle bude 500 dolarů. Ale důležitější věc je, jak tohle
může být zaúčtované do závazků z obchodních vztahů. Fakt, že jste v podstatě řekli svým dodavatelům,
i když mi dáte věci v hodnotě 200 dolarů, nyní vám zaplatím jen 100 dolarů
a 100 dolarů vám dám později. To znamená, že jste zvýšili závazky
z obchodního styku o 100 dolarů. Zvýšili jste tento závazek tím,
že dlužíte ostatním lidem. Přidám sem závazky z obchodního styku. Napíšu A Payable, abych to nemusel psát celé. Závazky z obchodního styku. A přejdeme k období,
kdy nemáte žádné závazky z obchodního styku a potom nyní kdy si vlastně půjčujete
100 dolarů od svých dodavatelů. Umožňujete posunout, kdy jim zaplatíte. Nyní máte závazky z obchodního styku
v hodnotě 100 dolarů. Nehodlám na to přijít
přes všechny ty věci tady. Ale podívejme se,
jak to ovlivnilo výsledovky a rozvahu. Tady jste měli další závazek. Závazky z obchodního styku
jsou závazek. Máte závazky z obchodního styku
v hodnotě 100 dolarů. Promiňte, v tomto bodě jsme
neměli závazky z obchodního styku a potom na konci měsíce máme závazky z obchodního styku
v hodnotě 100 dolarů. Dlužíme našim dodavatelům 100 dolarů. A naše hotovost je nyní 0 dolarů. Všimněte si, stále to
nemění naše vlastní jmění. V podstatě jsme přidali 100 dolarů hotovosti
a přidali jsme závazek 100 dolarů. To se vyrušilo. Pokud vezmete tuhle část,
všechna aktiva jsou 400 dolarů. 400 - 100 dolarů v závazcích
vám stále dá 300 dolarů ve vlastním jmění. Ale nyní jde srovnání ze 100 dolarů
v hotovosti k 0 dolarům v hotovosti. Nedovolíme si, abychom šli do záporu. A důvod, proč to tak můžeme udělat, je,
že ve skutečnosti máme zdroj hotovosti. Smažu to a potom sem přidám řádek. Můžeme říct, že závazky z obchodního styku
vzrostly a nyní tohle je zdroj hotovosti. A nemusí to být zřejmé.
Zvyšujeme závazek. Ale je to zdroj hotovosti,
protože nemusíme používat naši vlastní hotovost. Zvýšení závazků z obchodního styku nám
umožní nepoužít všechnu naši hotovost. Máme zvýšení závazků z obchodního styku
v hodnotě 100 dolarů. Tohle je zdroj hotovosti, nyní provozní hotovost: 200 dolarů čistý příjem
mínus 400 dolarů plus 100 dolarů. Celé tohle je teď
mínus 100 dolarů provozní hotovosti. Začínáte se 100 dolary,
použijete 100 dolarů. Naše konečná hotovost je nyní 0
a je to všechno vyřešené.